Trả lời nhanh: hộ kinh doanh có doanh thu dưới ngưỡng chịu thuế chỉ nộp thông báo doanh thu mẫu 01/TKN-CNKD một năm một lần, chậm nhất ngày 31/01 năm dương lịch tiếp theo — với doanh thu năm 2026 là chậm nhất 31/01/2027. Khi doanh thu lũy kế vượt ngưỡng, hộ chuyển sang kê khai thuế theo quý kể từ quý phát sinh doanh thu vượt, đồng thời chuyển từ sổ S1a-HKD sang sổ S2a-HKD.
Bài viết tổng hợp thông tin để tham khảo, không thay thế tư vấn pháp lý hoặc tư vấn thuế. Hãy đối chiếu văn bản gốc và hỏi cơ quan thuế quản lý trực tiếp trước khi thực hiện.
Bài này dành cho hộ kinh doanh đã vượt ngưỡng doanh thu và tự kê khai thuế lần đầu. Bạn sẽ biết khi nào phải chuyển sang kê khai theo quý, nộp những mẫu giấy tờ nào, hạn nộp ra sao và những lỗi khiến hồ sơ bị trả lại hoặc bị tính chậm nộp.
Khi nào hộ kinh doanh phải kê khai thuế theo quý?
Từ 1/1/2026, hộ kinh doanh chuyển từ nộp thuế khoán sang tự kê khai theo doanh thu thực tế. Cách kê khai phụ thuộc vào doanh thu:
- Dưới ngưỡng chịu thuế: mỗi năm nộp thông báo doanh thu một lần, không phải nộp thuế GTGT và TNCN.
- Trên ngưỡng chịu thuế: kê khai thuế GTGT và TNCN theo quý, nộp theo tỷ lệ % trên doanh thu.
Điểm quan trọng là mốc chuyển đổi. Nếu doanh thu của bạn vượt ngưỡng giữa năm, bạn không chờ đến năm sau mà phải chuyển ngay: kê khai theo quý kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng. Đây là quy tắc khiến nhiều hộ bị động, vì họ chỉ phát hiện khi cộng dồn doanh thu cuối năm.
| Doanh thu | Hình thức kê khai | Mẫu sổ |
|---|---|---|
| Dưới ngưỡng chịu thuế | Thông báo doanh thu 1 năm/lần | S1a-HKD |
| Trên ngưỡng chịu thuế | Kê khai thuế theo quý | S2a-HKD |
Hai loại giấy tờ bạn phải nhớ
Hộ kinh doanh thường nhầm lẫn giữa hai loại giấy tờ: thông báo doanh thu và hồ sơ khai thuế. Cần phân biệt rõ để không nộp sai mẫu.
| Loại giấy tờ | Mẫu | Dùng khi nào |
|---|---|---|
| Thông báo doanh thu | 01/TKN-CNKD | Hộ doanh thu dưới ngưỡng, nộp 1 năm/lần |
| Hồ sơ khai thuế theo quý | Mẫu tờ khai theo quy định | Hộ doanh thu trên ngưỡng, nộp theo quý |
| Quyết toán thuế TNCN (nếu tính theo thu nhập) | 02/QTT-TNCN-CNKD | Hộ nộp TNCN theo thu nhập tính thuế |
Mẫu 01/TKN-CNKD còn được dùng khi hộ đề nghị hoàn hoặc bù trừ thuế, ví dụ khi số thuế đã nộp lớn hơn số phải nộp thì được bù trừ hoặc hoàn trả theo quy định.
Hạn nộp thông báo doanh thu và tờ khai quý
Hạn nộp là chỗ dễ mất tiền nhất vì chậm một ngày cũng có thể bị tính chậm nộp. Các mốc cần nhớ:
| Trường hợp | Hạn nộp |
|---|---|
| Thông báo doanh thu năm (hộ dưới ngưỡng) | Chậm nhất 31/01 năm dương lịch tiếp theo |
| Hộ mới bắt đầu trong 6 tháng đầu năm | Thông báo 6 tháng đầu chậm nhất 31/07, kỳ còn lại chậm nhất 31/01 năm sau |
| Hộ mới bắt đầu trong 6 tháng cuối năm | Thông báo chậm nhất 31/01 năm sau |
| Hồ sơ khai thuế theo quý | Theo quy định hiện hành |
| Đăng ký hóa đơn điện tử khi vượt ngưỡng | Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày cuối kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế vượt ngưỡng |
Về quyết toán thuế TNCN với hộ nộp theo thu nhập tính thuế, hạn chậm nhất là 31/03 năm dương lịch tiếp theo. Với năm 2026, giai đoạn chuyển tiếp có nêu thời gian kê khai, nộp thuế tháng 1, 2, 3 năm 2026 chậm nhất ngày 20/4/2026. Bạn nên xác nhận lại mốc này với cơ quan thuế quản lý trực tiếp vì có thể có hướng dẫn riêng theo từng địa bàn.
Sáu lỗi kê khai hay gặp
Kiểm tra danh sách sau trước mỗi kỳ kê khai:
- Không cộng dồn doanh thu theo quý nên không biết mình đã vượt ngưỡng, dẫn tới nộp thông báo doanh thu trong khi phải kê khai theo quý.
- Nộp sai mẫu: dùng thông báo doanh thu 01/TKN-CNKD khi đã thuộc diện kê khai theo quý, hoặc ngược lại.
- Ghi doanh thu theo cảm tính thay vì lấy số từ sổ S1a-HKD hoặc S2a-HKD, khiến sổ và tờ khai lệch nhau.
- Quên tách doanh thu theo nhóm ngành có mức thuế suất khác nhau, ví dụ bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ.
- Không đối chiếu doanh thu trên sàn thương mại điện tử với số thuế sàn đã khấu trừ, dẫn tới kê khai trùng hoặc thiếu.
- Chậm đăng ký hóa đơn điện tử sau khi vượt ngưỡng, dù đã kê khai đúng doanh thu.
Cách tính thuế GTGT và TNCN theo quý
Hộ kinh doanh nộp thuế theo tỷ lệ % trên doanh thu, không phải lấy doanh thu trừ chi phí. Mỗi nhóm ngành có mức tỷ lệ khác nhau. Ví dụ thường được nêu: nhóm phân phối hàng hóa có thuế GTGT 1% và thuế TNCN 0,5%; nhóm dịch vụ có tỷ lệ cao hơn, chẳng hạn GTGT 5% và TNCN 2%. **
Cách làm đúng là tách doanh thu theo từng nhóm ngành, áp đúng tỷ lệ cho từng nhóm, rồi cộng lại. Đây cũng là lý do sổ S2a-HKD được thiết kế để tập hợp doanh thu theo nhóm ngành cùng mức thuế suất, còn sổ S2b-HKD phân loại doanh thu theo nhóm ngành cùng thuế suất GTGT để đối soát. Nếu bạn chưa nắm phần sổ sách, nên đọc bài sổ sách kế toán hộ kinh doanh 2026.
Để chắc chắn mình thuộc nhóm nào và kê khai thế nào, bạn hãy đối chiếu với bài bỏ thuế khoán 2026 và hỏi cơ quan thuế quản lý trực tiếp, vì tỷ lệ % áp theo ngành nghề đăng ký của từng hộ.
Ví dụ: một spa vượt ngưỡng giữa năm
Một spa nhỏ ở TP.HCM bắt đầu năm với doanh thu đều đặn. Giữa năm, doanh thu cộng dồn vượt ngưỡng chịu thuế. Vì không theo dõi lũy kế, chủ tiệm chỉ phát hiện khi đến kỳ thông báo và phải chuyển sang kê khai theo quý muộn hơn thời hạn.
Bài học là phải cộng dồn doanh thu ngay trên sổ mỗi tháng, không chờ cuối năm. Với cơ sở có nhiều dịch vụ và nhiều nhân viên, việc tách doanh thu theo nhóm ngành và theo quầy càng quan trọng để áp đúng tỷ lệ thuế. DCA triển khai nhóm chức năng ghi nhận đơn tại quầy, tổng hợp doanh thu theo ngày và theo mảng dịch vụ trong dự án phần mềm quản lý spa Nanky, giúp chủ tiệm xuất báo cáo doanh thu theo kỳ thay vì cộng tay, phục vụ cả việc ghi sổ lẫn việc kê khai. Nếu cơ sở của bạn vượt ngưỡng và phải dùng hóa đơn điện tử, bài hóa đơn điện tử từ máy tính tiền nói rõ chi phí và cách đăng ký.
Câu hỏi thường gặp
Khi doanh thu lũy kế vượt ngưỡng chịu thuế, hộ chuyển sang kê khai thuế GTGT và TNCN theo quý, kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng. Hộ dưới ngưỡng chỉ nộp thông báo doanh thu một năm một lần.
Hộ có doanh thu dưới ngưỡng nộp thông báo doanh thu chậm nhất ngày 31/01 năm dương lịch tiếp theo. Với doanh thu năm 2026, hạn nộp là chậm nhất 31/01/2027.
Bạn chuyển sang kê khai theo quý kể từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng, chuyển sang sổ S2a-HKD, và đăng ký hóa đơn điện tử trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày cuối kỳ tính thuế có doanh thu lũy kế vượt ngưỡng.
Bạn lấy doanh thu tính thuế nhân với tỷ lệ % tương ứng của nhóm ngành, không trừ chi phí. Mỗi nhóm ngành có mức tỷ lệ GTGT và TNCN khác nhau.
Hộ bắt đầu trong 6 tháng đầu năm thông báo doanh thu 6 tháng đầu chậm nhất 31/07, kỳ còn lại chậm nhất 31/01 năm sau. Hộ bắt đầu trong 6 tháng cuối năm thông báo chậm nhất 31/01 năm sau. Khi doanh thu lũy kế vượt ngưỡng, bạn kê khai theo quý kể từ quý phát sinh vượt.
Nguồn tham khảo
- Thị trường Hàng hóa: Hộ kinh doanh ghi chép sổ kế toán làm căn cứ kê khai thuế
- MISA Help HKD: Quy định mới về chế độ kế toán và quản lý thuế cho hộ kinh doanh từ 1/1/2026
- Cổng Thông tin Chính phủ: Hướng dẫn sử dụng hóa đơn điện tử với hộ kinh doanh có doanh thu dưới 1 tỷ đồng/năm
Thông tin cập nhật đến tháng 10/2026.
